Tờ khai khấu trừ thuế TNCN 05/KK-TNCN (TT89/2026): An Phát Q3, Sen Vàng Q4/2026

Mục tiêu bài học

• Tính tổng TNCT, TNCT thuộc diện khấu trừ, số thuế đã khấu trừ trong quý từ bảng lương
• Đếm đúng số người lao động trên tờ khai quý
• Đối chiếu thuế khấu trừ với phát sinh Có TK 3335
• Lập tờ khai 05/KK-TNCN trên HTKK, chỉ tiêu [15]–[37] theo TT89

Căn cứ pháp lý

• Luật Kế toán 88/2015/QH13
• Thông tư 99/2025/TT-BTC (chế độ kế toán DN, hiệu lực 01/01/2026)
• Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15; Nghị định 252/2026/NĐ-CP; Thông tư 89/2026/TT-BTC (mẫu 05/KK-TNCN, Phụ lục I)
• Luật TNCN 109/2025/QH15 Đ9 (biểu 5 bậc)
• NQ 110/2025/UBTVQH15 (giảm trừ 15,5/6,2 tr)
• TT99/2025/TT-BTC Phụ lục II – TK 3335, 334
• TT89/2026/TT-BTC (khai thuế; mẫu 05/KK-TNCN – xem cảnh báo mã chỉ tiêu)
• NĐ253/2026/NĐ-CP Đ50 k2 (khấu trừ 10% khi chi trả từ 05 triệu đồng/lần cho cá nhân cư trú không ký HĐ hoặc HĐLĐ dưới 03 tháng; HL 01/7/2026; bản cam kết theo NĐ253 Đ50 k2)

Bài học dành cho tài khoản Premium. Xem lộ trình 205 bài