Tạm nộp thuế TNDN theo quý: thuế suất theo doanh thu năm trước, định khoản 82111/3334 và hạn nộp

Mục tiêu bài học

• Xác định thuế suất TNDN 15%/17%/20% theo tổng doanh thu năm trước liền kề (Luật 67/2025 Đ10)
• Tính số thuế TNDN tạm nộp quý
• Định khoản Nợ 82111 / Có 3334 và nộp Nợ 3334 / Có 112
• Xác định hạn tạm nộp, lùi sang ngày làm việc khi trùng ngày nghỉ

Căn cứ pháp lý

• Luật Kế toán 88/2015/QH13
• Thông tư 99/2025/TT-BTC (chế độ kế toán DN, HL 01/01/2026, thay TT200/2014) – Phụ lục II Hệ thống tài khoản
• Luật TNDN 67/2025/QH15 Đ10 k2–k3; NĐ320/2025 Đ11 k4 (15%/17%/20% theo tổng DT năm trước liền kề – PM 21/10/2026)
• NĐ 252/2026 (tạm nộp TNDN theo quý)
• NĐ252/2026/NĐ-CP Đ24 (hạn tạm nộp TNDN quý)
• NĐ252/2026/NĐ-CP Đ3 k7 (hạn trùng ngày nghỉ → ngày làm việc liền kề sau)

Bài học dành cho tài khoản Premium. Xem lộ trình 205 bài